En la última década, los gobiernos y autoridades fiscales de diversas partes del mundo han enfrentado desafíos crecientes en la gestión y recaudación de impuestos de manera efectiva. Uno de los principales obstáculos es la ampliación de la “brecha fiscal”, que se refiere a la discrepancia entre los impuestos que deberían pagarse legalmente y los que efectivamente se recaudan. Charles Rettig, excomisario del IRS, estimó que sólo en Estados Unidos, la subdeclaración de impuestos genera anualmente un déficit de un billón de dólares en ingresos del impuesto sobre la renta. Este cálculo, que ha aumentado considerablemente desde la última evaluación oficial de 496.000 millones de dólares anuales entre 2014 y 2016, se debe a factores como el incremento en el uso de criptomonedas y otros activos digitales, ingresos procedentes del extranjero y la incorrecta declaración de ingresos empresariales como personales.

Estos desafíos se intensifican debido a métodos de evasión fiscal cada vez más sofisticados, la falta de personal en las entidades tributarias y la escasa visibilidad sobre los distintos sectores económicos. A pesar de la mayor conciencia y los esfuerzos para fortalecer la aplicación de las leyes fiscales, la brecha fiscal continúa afectando tanto a las industrias tradicionales como a los nuevos sectores digitales.

Comprender los delitos financieros y la brecha fiscal

Comprender los delitos financieros y la brecha fiscal Los delitos financieros, tales como la evasión fiscal, el lavado de dinero, el fraude y el uso indebido de información privilegiada, constituyen amenazas considerables para la economía global y la solidez financiera de cada país. Estos crímenes suelen involucrar redes intrincadas, empresas fantasmas, transacciones internacionales y, cada vez más, activos digitales como criptomonedas y tokens no fungibles (NFT). La globalización financiera y la emergencia de modelos de negocio digitales han simplificado para particulares y corporaciones la ejecución de operaciones que ocultan ingresos y eluden obligaciones fiscales.

Dediqué cerca de 30 años de mi carrera al Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) en la División de Investigación Criminal, culminando mi trayectoria como jefe de la agencia en 2020. Uno de los aspectos más desafiantes de la brecha fiscal es la denominada «economía oculta» o «economía gig», un sector en crecimiento que frecuentemente escapa al radar en cuanto a la presentación de reportes confiables. Es ampliamente reconocido que la omisión en la declaración de ingresos reduce la conformidad con las normativas fiscales. ¿Cómo pueden entonces las autoridades tributarias globales detectar a estos individuos y entidades que a menudo operan desde la clandestinidad?

A medida que la economía ha evolucionado de los establecimientos físicos a una plataforma más digital y en línea, el desafío para las autoridades fiscales consiste en garantizar que todos cumplan con sus obligaciones tributarias. Sin embargo, ¿cómo se puede cerrar esta brecha si falta la declaración de datos, no existe una ley de secreto bancario, no se observan actividades financieras claramente sospechosas y todas las operaciones y transacciones se realizan a través de Internet?

Llevar la inteligencia de código abierto (OSINT) al siguiente nivel

La Inteligencia de Fuentes Abiertas, conocida como OSINT, implica el proceso de recolección, análisis y aplicación de datos obtenidos de fuentes públicamente accesibles. Entre estas fuentes se cuentan sitios web, plataformas de redes sociales, bases de datos gubernamentales, artículos de prensa, registros públicos, documentos filtrados y foros, entre otros. En el ámbito de la detección de delitos financieros y la aplicación de normas fiscales, la OSINT se ha convertido en una herramienta clave para que las autoridades fiscales detecten la evasión de impuestos, el incumplimiento y otras irregularidades financieras, a través de la captura y el análisis de datos públicos que suelen estar subutilizados.

La estrategia para mitigar la brecha fiscal en áreas de baja visibilidad podría radicar en el uso avanzado de la tecnología OSINT. Esta permite transformar los datos de acceso público en inteligencia accionable. Tradicionalmente, las autoridades han empleado la OSINT para recabar información adicional que enriquezca las investigaciones y auditorías en curso. Aunque esto ha sido beneficioso, enfocarse exclusivamente en los casos ya conocidos implica el riesgo de ignorar los «desconocidos conocidos», es decir, aquellas situaciones de incumplimiento que se presume existen, pero no se han identificado claramente. Con el aumento de la economía oculta y un mundo cada vez más digital, es esencial descubrir estas incógnitas. Al implementar OSINT de maneras innovadoras para aprovechar efectivamente las evidencias digitales y la inteligencia aún sin explotar, ahora podemos hacer justamente eso, desbloqueando una herramienta formidable que nos ayuda a cerrar la brecha fiscal de manera más eficiente.

Cómo la OSINT de nuevo nivel contribuye a detectar delitos financieros y a reducir la brecha fiscal

El uso innovador de la OSINT permite a las autoridades fiscales extender su capacidad más allá de los casos ya conocidos, obteniendo una visión clara de la actividad real en diversos sectores. Este enfoque no solo refuerza los casos existentes, sino que también facilita la rápida detección de nuevas instancias de incumplimiento. La visibilidad que proporciona es crucial para identificar ingresos no declarados, transacciones fraudulentas y otros signos de delitos financieros. A continuación, se describe cómo las herramientas OSINT adecuadas pueden apoyar en estos procesos:

Recopilación y análisis de datos: Las tecnologías OSINT pueden automatizar la recopilación de datos desde una amplia gama de fuentes digitales, incluidas las plataformas de redes sociales, sitios web corporativos, portales de terceros y plataformas de publicidad digital. Al consolidar y analizar estos datos, las autoridades fiscales son capaces de detectar rápidamente patrones que sugieran evasión o incumplimiento fiscal.

Cotejo y verificación de entidades: Mediante el uso de algoritmos avanzados, es posible cotejar la información de actividad empresarial de dominio público con los registros internos de declaraciones fiscales. Este proceso incluye la identificación de contribuyentes, ya sean individuos o corporaciones, comparando nombres, ubicaciones geográficas, perfiles en redes sociales y detalles de registro con identificadores oficiales como el Número de Identificación Fiscal (NIF) o números de registro empresarial.

Supervisión continua de las actividades empresariales: Las plataformas OSINT ofrecen un seguimiento constante de las fuentes de datos públicos para identificar nuevos casos de posible evasión fiscal a medida que surgen. Esto permite a las autoridades anticiparse a las nuevas estrategias de evasión y descubrir pistas en sectores no regulados de la economía.

Generación de inteligencia y percepciones procesables: Al integrar los datos internos con información externa de OSINT, las autoridades fiscales obtienen una visión integral de la ubicación, magnitud y alcance de las actividades empresariales que podrían generar obligaciones fiscales dentro de sus jurisdicciones. Este enfoque les permite focalizar recursos en casos de alto riesgo, optimizando así la eficiencia y efectividad de sus medidas de fiscalización y reduciendo las auditorías e investigaciones sin hallazgos significativos.

Escalabilidad e integración: Las soluciones modernas de OSINT se pueden integrar perfectamente en los sistemas existentes de las autoridades fiscales, asegurando la conformidad con normas estrictas de seguridad, confidencialidad y privacidad. La escalabilidad de estas soluciones permite a las autoridades operar más eficientemente a gran escala, abarcando un área más amplia con recursos más limitados.

Beneficios clave de la OSINT de nuevo nivel para las autoridades fiscales

La implementación de herramientas OSINT para la detección de delitos financieros y la aplicación de normativas fiscales ofrece múltiples ventajas esenciales:

Visibilidad ampliada de la economía oculta: La OSINT brinda a las autoridades fiscales una visión completa de las actividades económicas que comúnmente pasan desapercibidas. Esto abarca operaciones de negocios digitales como el comercio electrónico, alquileres temporales, transacciones con criptomonedas y apuestas en línea. Al arrojar luz sobre estos sectores oscuros, las autoridades pueden detectar ingresos y ganancias que no han sido declarados.

Mayor precisión y eficacia: El enfoque analítico basado en datos que ofrece la OSINT facilita la identificación precisa de posibles casos de evasión o incumplimiento fiscal. Proporcionando detalles concretos sobre cada actividad empresarial, incluyendo el contribuyente responsable y la magnitud, alcance y ubicación de la operación, la OSINT permite focalizar los esfuerzos en los casos más relevantes. Esto optimiza la efectividad de las auditorías y minimiza el desperdicio de recursos.

Mejora de la recaudación fiscal y el cumplimiento: Identificando a las empresas que subdeclaran o evaden impuestos mediante evidencia documentada de sus actividades, las autoridades fiscales pueden incrementar la captación de impuestos mientras fomentan el cumplimiento. Esto contribuye a cerrar la brecha fiscal y asegura una distribución más equitativa de la carga tributaria entre todos los contribuyentes.

Mayor eficacia operativa: La automatización en la recopilación y procesamiento de datos minimiza la necesidad de intervención manual por parte de las autoridades fiscales, permitiéndoles expandir sus operaciones. Esto no solo ahorra tiempo y recursos, sino que también facilita una aplicación más dirigida y eficaz de las normativas.

Casos reales de uso de OSINT en la detección de delitos financieros

El empleo de OSINT en estas nuevas metodologías ha probado ser altamente eficiente para las autoridades fiscales en varios escenarios críticos en distintas industrias:

Comercio electrónico: Las autoridades fiscales utilizan herramientas OSINT para identificar ventas e ingresos no declarados por comerciantes en línea, lo que facilita la recuperación de tributos que de otra manera se perderían en el mercado digital.

Transacciones con criptodivisas: Las criptomonedas han generado nuevas vías para la evasión fiscal debido a su anonimato y la falta de regulación correspondiente. Las herramientas OSINT monitorean estas transacciones, identifican patrones de actividades sospechosas y conectan carteras digitales con identidades reales.

Alquileres a corto plazo: Plataformas como Airbnb, que facilitan los alquileres temporales, a menudo son utilizadas para evadir impuestos. La OSINT permite a las autoridades detectar ingresos no declarados derivados de estas plataformas y asegurar su cumplimiento tributario.

Influencers de las redes sociales: El crecimiento de los influencers que operan casi exclusivamente online presenta desafíos singulares para que las autoridades fiscales identifiquen y capturen ingresos tributarios precisos. La OSINT es útil para determinar los ingresos imponibles de estos influenciadores.

Juego en línea: El auge del juego en línea lo ha convertido en un foco importante para las autoridades fiscales. La OSINT es esencial para identificar ingresos no declarados de los sitios de apuestas y para la aplicación efectiva de los impuestos pertinentes.

Industrias intensivas en efectivo: Sectores tradicionales como la construcción, que frecuentemente operan con altos volúmenes de efectivo, son propensos a la evasión fiscal. Las herramientas OSINT ayudan a las autoridades a descubrir ingresos no declarados al analizar las huellas digitales, tales como anuncios empresariales y reseñas de servicios en línea.

Cumplimiento fiscal transfronterizo: Las herramientas OSINT también se emplean para enfrentar desafíos de cumplimiento asociados con la residencia fiscal de las compañías, cuestiones de nexos y los requisitos de reporte fiscal internacional, como FATCA y CRS. Al identificar activos e ingresos en el extranjero, las autoridades pueden aplicar las leyes fiscales más efectivamente.

Superar los retos con OSINT: Un nuevo enfoque para el cumplimiento de las obligaciones fiscales

A pesar de los beneficios potenciales, la adopción de la OSINT para la detección de delitos financieros y la aplicación de la legislación fiscal presenta desafíos, incluyendo preocupaciones sobre la privacidad de los datos, la integración con sistemas ya establecidos y la necesidad de desarrollar capacidades analíticas avanzadas. No obstante, al asociarse con proveedores especializados en tecnología OSINT, las autoridades fiscales pueden superar estas dificultades.

Estos proveedores ofrecen plataformas diseñadas específicamente para identificar la evasión fiscal y el incumplimiento fiscal a gran escala. Suministran algoritmos preconfigurados que evalúan la actividad empresarial y monitorean de manera continua las operaciones digitales, ayudando a las autoridades a gestionar sus datos de manera eficiente mientras aseguran el cumplimiento de las leyes y normativas aplicables.

Conclusión

La inteligencia de fuentes abiertas (OSINT), antes una herramienta útil de investigación, ahora ofrece una oportunidad invaluable para que las autoridades fiscales minimicen la brecha fiscal, optimicen la eficacia operativa y refuercen el cumplimiento tributario. Al utilizar datos de dominio público y convertirlos en inteligencia accionable, las autoridades obtienen una visión integral y continuada de la economía no regulada. Este método no solo facilita la detección de delitos financieros, sino que también asegura una distribución equitativa de las cargas fiscales, proveyendo a los gobiernos de los recursos necesarios para financiar servicios públicos cruciales.

En un contexto de creciente complejidad financiera y digitalización, implementar herramientas OSINT se ha convertido no solo en una opción, sino en una necesidad imperiosa para las autoridades fiscales, permitiéndoles adelantarse a las tácticas de evasión fiscal cada vez más sofisticadas y asegurar los ingresos esenciales para sostener sus economías.

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