La «cosa» de los viernes

La 49 Asamblea General del CIAT en Lima terminó exitosamente  y, como ocurre desde hace unos años, al día siguiente después de la Asamblea, también realizamos de manera exitosa el taller de trabajo, en conjunto con el Grupo Banco Mundial y el International Tax Compact – ITC . En esta sesión del viernes, en la que contamos con más de 60 personas, tratamos de temas relacionados con tecnología, entre los que tocamos algunos puntos que, por su propia naturaleza enfrentan a algunas posiciones tradicionales dentro de la administración tributaria y en el entorno del CIAT.

El primer tópico al que me voy a referir es sobre declaraciones pre-llenadas, sobre las que escribí un post hace un par de años.  Durante la Asamblea encontramos algunas novedades. Silvana Quinteros de la AFIP de Argentina nos comentó de los buenos resultados logrados con las declaraciones pre-llenadas en relación con los aportes a la seguridad social. Adicional, en  esta jornada del viernes, Flávio Araujo de la Receita Federal de Brasil nos comentó sobre la acogida que las declaraciones propuestas para las personas naturales, en particular en plataforma móvil. Juan Francisco Redondo, jefe de la Misión Permanente de España en el CIAT, dejó a más de uno con la boca abierta al comentar sobre los 23 millones de declaraciones borrador que preparó la Agencia Estatal de Administración Tributaria en este año. A mi gusto, la novedad mayor, estaba todavía por venir: Santiago Menéndez, Director General de la Agencia, comentó de los planes que se tiene para establecer, a partir de 2017, la obligación de los contribuyentes del IVA a enviar los datos de las facturas de manera electrónica. La apuesta de España no va por un modelo de facturación electrónica, al estilo de los exitosos desarrollos en América Latina, sino por la transmisión integral de los datos, en un corto tiempo después de que se materializan las operaciones. Este mecanismo, entendible en el contexto de España que debe armonizar sus procesos relacionados con el IVA en el marco de la Unión Europea, permitirá, como lo anunció el Director, preparar las declaraciones borrador del Impuesto al Valor Agregado.

Paul Panariello de Revenue Solutions en su presentación referida a la mejora del cumplimiento a través del uso de cruces y análisis de datos, planteó sobre la gestión de cumplimiento guiada por datos que avanzó del cruce de datos y el seguimiento de pistas, a análisis complejos y reconocimiento de patrones para  actualmente lograr modelos predictivos de comportamiento. Entre las lecciones aprendidas, vale recordar que el análisis de datos debe ser para la Administración, un habilitador y no un fin en sí mismo; que estos procesos requieren tiempo para madurar y alcanzar niveles adecuados en la calidad de datos para soportar el proceso de decisión; y, que es conveniente iniciar por procesos más pequeños y seguros, por ejemplo, la gestión de cobranzas antes que la selección de casos para auditoría.

Will Rice de Fast Enterprises hizo una presentación sobre economía conductual y algunas de sus implicaciones en relación con el cumplimiento voluntario que incluyeron algunas referencias a experimentos conducidos por HMRC(1) en relación a las mejoras sobre el cumplimiento en notas que incluyen información sobre el nivel de cumplimiento de los ciudadanos del país, de la localidad o del vecindario mientras el grupo de control recibía únicamente el texto tradicional sin mención de los niveles de cumplimiento. La mejora fue clara en los tres casos, y más significativa mientras más cercano era el grupo de sujetos mencionado. En el diálogo que siguió a la presentación Carlos Vargas de la DGT de Costa Rica comentó sobre una experiencia en curso en el que se reemplazaron los textos de las notificaciones para que se parezca más al idioma “tico” y menos al “abogado” con una retroalimentación importante y satisfactoria. Por su parte Natasha Avendaño de la DIAN de Colombia comentó sobre una inesperada notificación resultante de un programa de fiscalización masiva de la DIAN que llegó al recién nombrado Director por alguna inconsistencia de información en relación a retenciones aplicadas anteriormente, efecto que fue bien aprovechada para transmitir a los contribuyentes que nadie está lejos de los ojos de la Administración.

Michael Snaauw de la CRA de Canadá, quien comentó sobre temas de comercio electrónico y economía digital, habló sobre Bitcoin (un tema sobre el que he escrito 1, 2 y hasta 3 posts). Michael nos recordó que el uso de las monedas cifradas no es exclusivamente de interés de la Administración, sino y fundamentalmente de otros organismos ya que las mismas se usan, en buena parte, para operar transacciones de dudosa legalidad (dudosa aquí es claramente un eufemismo). Pero en su explicación, dos cuestiones me llamaron la atención, la primera, es que una Administración puede tener que “aceptar” Bitcoins le guste o no, no necesariamente como medio de pago regular sino por ser el resultado de activos en poder de una determinada organización cuya existencia puede ser gravable o, incluso, embargable. La CRA considera estas operaciones como trueque para fines impositivos. La segunda, es el efecto que la posición sobre el uso de las monedas cifradas que adopte la legislación y la Administración puede tener sobre los negocios que legítimamente quieran ofrecer ese medio de pago. Al mismo tiempo, un par de artículos de prensa confirmaron de la apertura de la primera cafetería que acepta la moneda en Buenos Aires.

La presencia de dos compañías privadas en este tipo de eventos es una novedad, y ciertamente se enfrenta a una larga tradición sobre eventos organizados por el CIAT. Esta práctica que “copiamos” a partir de una de las actividades regulares de la Federation of Tax Administrators – FTA que agrupa a las administraciones tributarias de los Estados Unidos es solamente un abreboca de lo que esperamos sea la Feria de Tecnología que tendremos en Miami en el 2016. Esa feria será un escenario en el que funcionarios de nuestras administraciones tributarias, fundamentalmente de las áreas de negocio, puedan entrar en contacto directo con compañías que desarrollan productos de tecnología de los que pueden beneficiarse las administraciones tributarias. La diversidad existente en tamaño, recurso y evolución tecnológica de las administraciones es amplia. Por eso, algunos podrán asistir a la feria con la intención de evaluar soluciones para determinados problemas, alguien a buscar inspiración sobre otros acercamientos y nuevas posibilidades. Desde la Secretaría esperamos que la feria sea un éxito.

Quiero terminar parafraseando a Pedro Amo del IFC, quien fue el maestro de ceremonias de este evento e inspirado con los temas de conducta, nos recordó la importancia de completar la evaluación del evento: “el 80% de las personas de su país que leen este post lo comparten con sus amigos a quienes le pueden interesar a través de las redes sociales y el 60% de los que viven en su ciudad están ansiosos de dejar un comentario más abajo”. Por supuesto, estos números son solo una broma, pero ilustran el mensaje.

Saludos y suerte.

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