En el año 2012, durante discusiones mantenidas con funcionarios de administraciones tributarias de países miembros del CIAT, en una reunión auspiciada por la Cooperación Alemana en Lima, Perú, se planteó la siguiente pregunta: ¿Debería una administración tributaria sistematizar el uso de fuentes abiertas de información?

Esta pregunta dio origen, luego de algunos años, a una iniciativa denominada DIP, que consiste en facilitar el acceso a fuentes abiertas de información. El pasado 28 de abril de 2025 se lanzó su nueva versión, llamada DIP+ y que incorpora muchas de las lecciones aprendidas en los últimos años.

Para una mejor comprensión de esta iniciativa, en adelante vamos a describir las etapas de desarrollo de DIP y las mejoras que incorpora DIP+.

La primera etapa consistió en analizar la factibilidad o viabilidad de DIP. Para ello, se determinó si, a nivel global y regional (América Latina) existían suficientes fuentes de información abiertas de interés para la labor de las administraciones tributarias. Ha sido difícil determinar con certeza el universo de información disponible. No fue fácil para algunas administraciones tributarias identificar fuentes de información abiertas útiles en sus respectivos territorios, especialmente en estados federales, donde diferentes subdivisiones políticas gestionan sus respectivas fuentes de información. Incluso, al evaluar el contenido de fuentes abiertas similares en diferentes jurisdicciones subnacionales, existían asimetrías en la disponibilidad de datos y procedimientos de acceso a los mismos. Tampoco fue fácil para la Secretaría Ejecutiva del CIAT mapear fuentes de información relevantes para administraciones tributarias de otras regiones. A pesar de los años que la Secretaría Ejecutiva del CIAT lleva trabajando sobre DIP y de la tecnología actualmente disponible (Ej.: herramientas de traducción, buscadores de Internet, inteligencia artificial, entre otras), el identificar fuentes de información de otras jurisdicciones aún resulta una tarea difícil y lenta. Por ejemplo, los nombres de las fuentes de información u organizaciones que las gestionan no siempre son intuitivos y no es fácil conocer los procedimientos para acceder a la información o saber qué datos estarían disponibles en caso de acceder a las mismas.

Desde el año 2013, el CIAT ha hecho ejercicios con funcionarios de administraciones tributarias y diversas organizaciones para acceder a una muestra significativa de fuentes abiertas de información, habiendo identificado un total de 375 fuentes de 51 países y organizaciones. Ello demuestra que, en efecto, existe suficiente información pública como para fundamentar una iniciativa de estas características y que los miembros de nuestra red, conformada principalmente por administraciones tributarias y de manera complementaria por organismos internacionales, ONGs, centros de estudio y organizaciones tributarias, son clave para identificar, reportar y actualizar fuentes periódicamente.

Entre muchas otras, hemos identificado fuentes abiertas de información sobre:

• ♦ beneficiarios finales.
• ♦ validadores de documentos.
• ♦ registros de activos.
• ♦ registros de incumplidores tributarios.
• ♦ registros de exportadores e importadores.
• ♦ registros de fletes.
• ♦ catálogos de esquemas tributarios no admitidos.
• ♦ registros de sociedades.

Los datos o documentos que contienen estas fuentes pueden ser de mucha utilidad para identificar personas, entender cadenas de propiedad, evaluar perfiles o catálogos de riesgo, comprobar la veracidad de documentos (Ej.: facturas), evaluar transacciones (Ej.: fletes) y, en general, individualizar sujetos o transacciones para cumplir con el principio de “previsible relevancia” en el marco del intercambio de información previa solicitud, en los términos que establece el Foro Global sobre Transparencia e Intercambio de Información.

La segunda etapa consistió en evaluar qué valor agregado se podría proporcionar a las administraciones tributarias, más allá de la mera identificación de las fuentes públicas antes referidas. Para ello se evaluó, en primer lugar, la posibilidad de crear bases de datos estructuradas con datos provenientes de dichas fuentes. Esta idea se descartó por ser una tarea costosa, compleja, que requiere de un mantenimiento intensivo. Además, su alcance sería limitado ya que en algunos casos las fuentes abiertas tienen costo, están solo disponibles en archivos físicos o requieren de información personal para acceder a ellas. La alternativa válida fue estudiar minuciosamente cada una de las fuentes identificadas, con el objeto de proporcionar información que permita al usuario tomar decisiones informadas sobre la conveniencia de acceder a una determinada fuente y, en su caso, facilitar su acceso. De esta manera es posible reducir significativamente el tiempo para identificar una fuente de información, comprenderla y acceder a ella.

En este sentido, para cada fuente de información el usuario de DIP+ encontrará los siguientes datos asociados:

• ♦ Organización que la gestiona.
• ♦ Procedimiento para su acceso.
• ♦ Datos requeridos para su acceso.
• ♦ Costo de acceso.
• ♦ Tipo de datos, campos, servicios o documentos que ofrece.
• ♦ Enlace o domicilio donde está disponible la información.

En una tercera etapa, con el apoyo de la Secretaría da Receita Federal do Brasil, se creó un software que permitió sistematizar, en el año 2018, las fuentes de información identificadas.

Varias administraciones tributarias han venido utilizando esta información, pero aún son pocas las que la utilizan de manera sistemática en sus procesos.

En 2022, con el apoyo de la Cooperación Alemana (GIZ) y haciendo uso de nuevas tecnologías, se desarrolló un nuevo software, que nos permitió crear DIP+, que ofrece las siguientes ventajas a usuarios:

• ♦ Entorno en múltiples idiomas (inglés, español, portugués y francés).
• ♦ Criterios de búsqueda clasificados por país, región, tipo o tema de fuente de información y datos.
• ♦ Foco en fuentes de información y en datos, documentos o servicios que estas proporcionan.
• ♦ Mecanismos de interacción para crear una comunidad de usuarios que se retroalimenten, proporcionando recomendaciones o experiencias sobre el uso de fuentes de información.
• ♦ Actualización de fuentes de información, garantizando el acceso a las mismas, gracias a “robots” que evalúan periódicamente el funcionamiento de enlaces.

Una de las mayores novedades, entre las previamente mencionadas, radica en la posibilidad de buscar fuentes con base en datos disponibles. Entendemos que los usuarios de las administraciones tributarias se enfocan en buscar datos, servicios (Ej.: validadores de documentos) y documentos más que en los nombres de las fuentes de información. Estos últimos podrían crear falsas expectativas. Por ejemplo, un Registro de sociedades público podría ofrecer en un país el nombre y número de identificación de una sociedad, mientras que en otro podría proporcionar adicionalmente el número de empleados, el capital social, los nombres de los socios y otros datos de interés.

Con DIP+ no solo pretendemos brindar a las administraciones tributarias una herramienta complementaria a las fuentes de información que tradicionalmente utilizan las administraciones tributarias, también pretendemos crear una cultura que contemple el uso sistemático de información pública que puede ser valiosa y que por diversas razones es subutilizada.

Si usted es funcionario de una administración tributaria, lo invitamos a acceder a DIP+ siguiendo el procedimiento que a continuación se detalla:

1. Ingrese en http://dip.ciat.org.
2. Si ingresa por primera vez, haga clic en “solicita acceso si no tiene usuario”.
3. Complete el formulario de registro. Importante utilizar el correo electrónico institucional pues este será después su usuario.
4. Recibirá un mensaje en su correo electrónico invitándole a generar una contraseña. Con ella podrá ingresar en el sistema utilizando el botón “Identifícate” de la pantalla de inicio.
5. Una vez inicie la sesión con su usuario y contraseña podrá realizar sus búsquedas a través del buscador; o bien oprimiendo “Más opciones”, podrá hacer búsquedas por regiones, países, tipos de información o datos

NOTA: para optimizar la búsqueda de información: DIP+ contiene fuentes de información pública que han sido identificadas como de interés tributario. No es una base de datos obtenidos de fuentes públicas. Al utilizar las herramientas de búsqueda, se debe considerar que el resultado será una fuente de información con un detalle de su funcionamiento y contenido, no sus datos.

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