Algunas experiencias de los países miembros

En el marco de la Conferencia Técnica del CIAT, desarrollada en Amsterdam, del 15 al 18 de octubre, algunas administraciones tributarias comentaron sobre desarrollos que han implementado orientados a mejorar el cumplimiento.

Entre esas prácticas, mencionaré aquellas que me resultan interesantes y ciertamente, por qué no, inspiradoras. Algunas administraciones podrían, tal vez, adoptarlas, adaptarlas o emularlas. Las ponencias y presentaciones están disponibles en nuestro sitió Web, en el enlace correspondiente a la Conferencia Técnica,

En la India, como en otros países, con el programa de reporte anual de informaciones del Ministerio de las Finanzas, son varias las entidades que reportan individualmente transacciones específicas que cumplen ciertas características y superan determinado umbral. Entre estos, todos los depósitos que superan el millón de rupias, las unidades de fondos mutuales que superan las cien mil rupias, la compra de deuda emitidas por compañías o compras de bonos de deuda pública, por valores mayores a quinientas mil rupias. La información se utiliza no sólo para verificar que los ingresos declarados de la persona sean consistentes con las transacciones reportadas sino también para validar que las ganancias derivadas de esas transacciones sean incluidas en las declaraciones.

Respecto del programa de obtención de información que impulsa la Agencia Española, aprendieron por la experiencia que es más útil tener declaraciones específicas para diferentes tipos de informaciones u obligados a informar. Entre las múltiples declaraciones informativas, están algunas muy tradicionales como los créditos para adquirir vivienda o los registros de propiedad, pero otras llaman la atención, como las operaciones con Letras del Tesoro o la relacionada con las acciones y participaciones en instituciones de inversión comercializadas por empresas no residentes. Yo quisiera destacar la relacionada con el consumo de electricidad (Modelo 159), no sólo por las dificultades inherentes a tratar la información, tarea que no resultaría sencilla al considerar las deficiencias de información, la carencia de números de identificación tributaria en relación con los medidores o la alta frecuencia en que los medidores están asociados a personas distintas a quien ocupa una propiedad, sino también por el uso que le dan a la información, que permite identificar fuentes de renta procedentes de alquileres no declaradas y sobre todo buenos indicios para la detección de actividades económicas no formales o de economía sumergida, como las llamó la Directora de la Agencia española Beatriz Viana Miguel.

En Sudáfrica, el SARS está requiriendo a los empleadores para que realicen retenciones de salarios como ocurre en otras jurisdicciones, pero además está solicitando de los empleadores, dos servicios adicionales: primero, el registro de sus empleados como contribuyentes, lo que llevó que el registro de empleados pasara de algo menos de 6 millones en 2009 a cerca de 14 millones en 2012, ampliando considerablemente la base de contribuyentes; y segundo, solicita que los empleadores, utilizando el sistema de descuentos en el salario, cobren por encargo de la Administración, valores correspondientes a multas derivadas de incumplimientos tributarios de sus empleados.

En Italia, como nos contaba Stefano Gesuelli el Jefe de la Misión Italiana ante el CIAT, han implementado el Redittomentro, término que podría llamarse en algo que parezca al castellano, como Rentómetro o Gananciómetro, que es un indicador directo que permite a conocer, de acuerdo a la información obtenida por la Administración Tributaría, a partir de más de cien fuentes de información el total de ingresos y gastos atribuibles a un contribuyente. En caso de diferencias entre lo obtenido en realidad y lo declarado, se puede generar una actuación en el que se determina con carácter ejecutivo un porcentaje de la diferencia. El Redittomentro fija su foco no en la gran empresa sino en el pez chico: con profesionales, comerciantes, artesanos, personas bajo relación de dependencia, etc.

Finalmente, la experiencia que inspira el nombre de este Post, nos viene de los Países Bajos. La Administración de Impuestos y Aduana coopera con la policía para utilizar el sistema automático de reconocimiento de placas de vehículos que tiene la policía para identificar vehículos solicitados por diferentes causas incluyendo, claro, las policíacas. Una de esas causas es precisamente la existencia de deudas tributarias líquidas y exigibles asociadas al vehículos o al propietario. Cuando un vehículo en estas circunstancias es localizado, el mismo es detenido y retenido por la policía hasta que se cancele la deuda. Si la deuda no es pagada se procederá al remate del vehículo y a acreditar a cuenta el resultado de la venta, o a reintegrar la diferencia en los casos en que el resultado de la venta supere el monto de la deuda. Los resultados del programa han sido muy importantes, con más de ocho mil secuestros de vehículos y con un sinnúmero de anécdotas a contar, como la del muchacho a quien no sólo le secuestraron su auto, sino el de su novia que había tomado prestado, o el del ciudadano que cargaba consigo una cantidad importante de euros para pagar una deuda el día que lo encontraran.

Sin duda, la combinación de información obtenida sobre transacciones en la economía, el uso y aplicación novedosa de nuevas tecnologías y la cooperación inteligente con diferentes actores encuentran oportunidades innovadoras en los que unos podemos aprender de otros, y en los que siempre se encontraran espacios para refinar y perfeccionar en busca de mejorar el cumplimiento y disminuir la controversia y con ella un número menor de recursos administrativos y judiciales. A veces pequeños matices en la aplicación de una práctica pueden significar grandes diferencias.

Saludos y suerte.

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