La Secretaría Ejecutiva del CIAT tiene el agrado de anunciar que ya está disponible para funcionarios de sus administraciones tributarias miembro el apartado 6.1 del Manual para el Control de la Planificación Fiscal Internacional: “6.1 Auditoría de empresas multinacionales y empresas con operaciones internacionales” elaborado por Marcia Grostein, destacada experta en fiscalidad internacional de la DGI de Uruguay.

Este nuevo apartado ofrece un enfoque práctico para fortalecer las capacidades de las administraciones tributarias en auditar eficazmente a las empresas multinacionales (EMNs) u operaciones internacionales. Adicionalmente, la publicación resalta la importancia de capacitar a los auditores y reforzar el intercambio de información entre jurisdicciones, para asegurar la correcta tributación en el lugar donde se genera el valor.

Se detalla un enfoque integral que incluye:

• Revisión de declaraciones informativas y estudios de precios de transferencia.
• Análisis de flujos financieros y operativos mediante flujogramas.
• Identificación de funciones, activos y riesgos asumidos por las entidades locales.
• Segmentación de resultados y entrevistas con personal clave.

 El capítulo ofrece ejemplos detallados de auditorías reales, incluyendo casos de reestructuraciones, interposición de entidades con baja sustancia, subcapitalización y pagos de intereses que podrían ocultar giros de dividendos.

Este es el último apartado presentado en el marco del Manual para el Control de la Planificación Fiscal Internacional y está disponible en español e inglés. El Manual completo se compone de seis secciones y 42 capítulos.

 Dado su contenido, este apartado y el apartado 5.2. del Manual, solo estarán disponibles para funcionaros de administraciones tributarias miembros del CIAT, previa solicitud al siguiente correo electrónico: tributacion_internacional@ciat.org.

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