Los Gastos Tributarios constituyen un componente clave —aunque muchas veces poco visible— de las políticas fiscales en América Latina. Se trata de incentivos, exoneraciones y tratamientos preferenciales establecidos en la legislación tributaria, que reducen la carga fiscal de ciertos contribuyentes con el objetivo de alcanzar metas económicas o sociales específicas. Su magnitud es relevante y, en muchos casos, comparable al gasto público directo. Por eso, su análisis detallado es indispensable para mejorar la transparencia fiscal, la rendición de cuentas y la calidad del diseño tributario.

Desde la Dirección de Estudios e Investigaciones Tributarias del CIAT, hemos actualizado la base de datos TEDLAC (Tax Expenditures Database for Latin America and the Caribbean), un instrumento propio del CIAT que reúne y organiza la información oficial disponible sobre Gastos Tributarios en 18 países de la región, a partir de los informes nacionales más recientes. La TEDLAC sistematiza más de 17.000 registros de medidas vigentes, permitiendo múltiples niveles de análisis comparado.

Con base en esta actualización de la TEDLAC, elaboramos una nueva edición del Panorama de los Gastos Tributarios en América Latina, que presenta un análisis exploratorio del fenómeno en la región. En el estudio abordamos la distribución de los gastos por tipo de tributo, naturaleza del beneficio o incentivo, sectores económicos beneficiados y su peso relativo en el Producto Interno Bruto de cada país. Asimismo, revisamos los principales desafíos metodológicos en la elaboración de los informes nacionales, y destacamos buenas prácticas que pueden contribuir a una mayor armonización y solidez técnica.

Los países analizados registran un Gasto Tributario promedio cercano al 4% del PIB, lo que equivale aproximadamente al 25% de su recaudación tributaria potencial. Si bien estas cifras reflejan una magnitud significativa del fenómeno, también existen marcadas diferencias entre países en cuanto a su cobertura, metodología y resultados. Más de la mitad del total de los Gastos Tributarios se concentra en los Impuestos Generales sobre las Ventas, mientras que, desde el punto de vista de los instrumentos utilizados, más del 70% se canaliza mediante exoneraciones. No obstante, también se observa un uso extendido de alícuotas reducidas, créditos fiscales y determinadas deducciones, que cumplen funciones tanto de beneficio social como de incentivo económico.

Una política fiscal más transparente exige contar con información completa y accesible sobre todos los componentes del gasto público, incluidos aquellos que operan a través del sistema tributario.

Esta publicación busca aportar a ese objetivo, ofreciendo evidencia para el análisis técnico y el debate informado. Invitamos a todas las personas interesadas a leer el documento completo y a explorar la base TEDLAC, ambos disponibles públicamente en el sitio del CIAT.

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